Зарубежные онлайн-покупки обложат НДС 22% с 2027 года: что в законопроекте
· Команда Энилекс
Что произошло
14 октября Retail.ru сообщил: покупки товаров у иностранных продавцов подпадут под общую ставку НДС с 2027 года. В Налоговый кодекс внесут положения о взимании налога при ввозе импортных товаров электронной торговли, которые физические лица покупают через электронные торговые площадки.
Поправки содержит правительственный законопроект № 617-9, он на рассмотрении Госдумы. Публикация ссылается на buh.ru.
Детали
Новые нормы это статьи 174.4 и 174.5 НК РФ. Они описывают, как считать и платить НДС при ввозе товаров, купленных физлицом на электронной площадке.
Если стоимость ввозимых товаров не превышает беспошлинный лимит ЕАЭС, налог удерживает налоговый агент. В этой роли выступает иностранная или российская электронная торговая площадка, на которой куплен товар.
Российские площадки платят НДС и сдают декларации в общие сроки, которые предусмотрены статьёй 174 НК РФ. Иностранные продавцы и иностранные площадки платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом. Налоговая база определяется последним днём квартала, в котором агенту поступила оплата или частичная оплата товаров.
Если стоимость покупки выше беспошлинной нормы, НДС платит сам покупатель, и сделать это нужно до выпуска товаров. Ставка для таких операций 22%.
Чего в публикации нет: размера беспошлинного лимита ЕАЭС и порядка отображения налога в цене на витрине. То есть пока нельзя сказать, увидит покупатель цену с налогом сразу или доплату на этапе оформления заказа.
Что это значит для продавца
Прямых изменений в ваших налогах здесь нет. Законопроект про ввоз товаров, которые покупатель заказывает как физическое лицо, а не про продажи российского продавца на Ozon или Wildberries. Как новые статьи 174.4 и 174.5 отразятся на ИП и юрлицах, которые ввозят товар партиями, из текста публикации не следует.
Меняется другое: стоимость покупки у иностранного продавца. Налог либо удержит площадка как агент, либо его заплатит покупатель до выпуска товара. В обоих случаях это добавляет сумму к заказу, поэтому привозной товар для покупателя дорожает.
Для продавца это значит, что разрыв в цене между вашим товаром и иностранным аналогом сокращается. Гарантией это считать нельзя: публикация не описывает, как налог попадёт в цену на витрине, и не приводит размер лимита, ниже которого покупка вообще остаётся без доплаты.
Третий сценарий касается тех, кто сам заказывает что-то из-за рубежа на себя как на физлицо. Если стоимость посылки выше беспошлинной нормы, налог по ставке 22% придётся заплатить до выпуска товара. Для продавца, который так закупает образцы, это дополнительные расходы.
Отдельно стоит посмотреть на свои категории. Там, где покупатель активно сравнивает российскую цену с ценой на зарубежной площадке, изменение заметнее, чем в товарах, которые из-за рубежа просто не заказывают.
Что делать
- Проверьте, есть ли в вашем ассортименте позиции, которые покупатель может заказать напрямую из-за рубежа. Для них сравните свою цену с ценой иностранного аналога после налога.
- Свои налоги по этому законопроекту не пересчитывайте: новые статьи касаются ввоза товаров физлицами, а не ваших продаж на площадке.
- Если сами заказываете товар из-за рубежа как физлицо, заложите в бюджет НДС 22% по посылкам дороже беспошлинного лимита.
- Дождитесь текста законопроекта ко второму чтению: в публикации нет ни размера лимита, ни правил отображения налога в цене на витрине.
Последнее, что есть по теме: № 617-9 внесён правительством и на 14 октября находится на рассмотрении Госдумы.